财务报表分析 序列培训教程提纲

培训内容：

本培训系列主要立足于中国企业实际，从企业会计实践实操惯例入手，引导学员循着会计信息处理流程，渐次了解会计报表信息形成基本逻辑；基于这样的认知基础，同时结合中国会计实践，向学员系统传授会计报表分析的方法论体系，从而由浅入深为学员展示企业财务会计信息数据的形成、记录、分析及报告的基本流程；在此基础上，从报表虚饰技巧与虚假信息甄别、财务预警体系建模与风险评级方法、税务筹划与财务咨询、基于报表的投融资分析与决策、财务报表分析与科学化信贷营销策略等多个专题，多层面、有针对性的引导学员逐步形成基于财务数据的金融分析思维逻辑与项目审核技巧，从而为我国商业银行信贷分析与决策科学性与信息化发展提供一个便于入手而又不流于肤浅的思维视角。

培训目标/效果预期：

通过参与本培训教程系列教程，学员可能循序渐进的在如下方面获得显著裨益：

第一，深入了解并初步掌握工商企业会计处理的基本操作流程和技巧，从而帮助学员成为财务顾问型信贷人员；

第二，基本掌握三大报表（资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表）的编制方法，尤其是现金流量表的编制方法，从而补足信贷从业人员在此方面的可能的知识短板；

第三，全面了解财务报表前沿分析方法，并能够结合中国会计实践，系统全面掌握中国特色企业财务报表分析的方法和技巧，为其信贷决策与风险控制提供最为基础和直接的数据和智力支持；

第四，初步掌握从会计信息收集、记录、处理、报表编制、分析到预测等财务会计处理全流程操作逻辑，从而为银行人员实施基于信贷评估、投行业务等目的之必须的财务尽职调查提供明晰的调查与分析逻辑；

第五，系统掌握财务报表的基本逻辑，熟知财务报表粉饰技巧的基本操作逻辑，据此透析企业财务造假之实质，为银行风险分析与管理提供数量分析基础；

第六，基于财务报表掌握包括投融资策略、资产证券化操作、税务筹划与合理避税、信用评估与评级系统的分析与建模逻辑等诸多跨领域金融创新策略的内在基本逻辑，为商业银行在更宽广的大金融平台上完成资源整合与风险运作储备更具前沿意义的知识与理念，从而为我国商业银行由风险规避、风险转移思维向风险运营、风险交易等更为积极的银行风险管理策略思路转化拓展空间。

培训提纲：

模块一 会计循环与会计处理的基本逻辑：财务报表信息是如何形成的？

内容提纲：

1、财务报告体系简介：三大基本报表、核心附表体系、报表辅助信息及其他重要信息

2、财务会计六大基本要素简介：企业资源知多少？

3、会计循环与会计簿记方法论体系：复式记账、会计恒等式及企业财务信息系统

4、会计四大基本假设及其重要性：权责发生制vs收付实现制

5、会计循环与财务尽职调查方案设计

培训时长设计：0.5天

模块二 财务报表体系及其背后财务信息实质：我们应该如何解读财务报表信息？

内容提纲：

1、企业三大经济活动与财务报表系统的科学构建与深入解析

2、资产负债表的解读与剖析：钱从哪里来？钱到哪儿去了？

1）资产负债表的财务本质分析：如何科学阅读资产负债表？

2）资产负债表的规模与结构分析方法概述：规模驱动因素与财务比率分析

3）资产负债表关键项目的深度剖析：富有“中国特色”的报表项目解读之道

2、损益表及利润分配表的解读与剖析：钱如何生钱的？

1）损益表的编制原理及其结构分析：

2）六大储备项目是如何影响损益表的？

3）企业业绩粉饰技术大全：如何看待企业利润？

4）业绩表现与未来成长预期：企业的良好业绩未来可持续吗？

3、现金流量表的编制、分析与解读：钱如何之为钱？

1）现金流量表对于信贷分析的意义所在：收益流还是现金流？

2）现金流量表的编制：基于收付实现视角的财务数据重新解读

3）现金流量表的结构分析：三大现金流应该如何匹配？

4）营运资本深入分析：利润至上vs现金为王

4、合并报表视角下的企业财务分析：业务经营与资本运作

1）企业是如何将资产转出企业的？

2）企业是如何玩转表内融资和表外融资的？

3）企业是如何避税的？

培训时长设计：1-2天

模块三 财务报表的分析及其应用：如何应该如何分析财务信息？

1、基于权责发生制的传统信贷财务指标分析体系

1）商业银行“三性”分析：安全性、流动性、收益性

2）客户业绩评价与利润质量分析

3）客户综合业绩分析：杜邦分析、成长性分析及其他

2、基于现金流量思想的客户信贷分析指标体系

1）现金流量表观与信贷分析

2）企业经营活动现金流分析与信贷还款计划的科学设计

3）自由现金流思想与银行信贷风险控制理念

3、财务指标分析体系的应用及其局限性

1）风险信号识别、舞弊红旗标志与财务预警指标体系

2）财务前景分析、现金流预测、企业成长前景与信贷资金安全性

3）基于财务报表的业务分析与信用评级技术

4）财务指标分析的局限性及其风险规避

培训时长设计：1-2天

模块四 财务报表的专题分析：我们能从财务报表信息中获得哪些启示？

内容提纲：

1. 表外融资的识别、分析与策略设计

2. 资产项目分析、资产证券化与基于资产项目的金融创新

3. 关联交易的识别、评测与相关风险管理

4. 合理避税与税务筹划技巧

5. 基于财务报表的项目评估、项目投融资决策与创新产品设计

6. 基于企业有形资产的资本运作策略与技巧：融资租赁、杠杆租赁、银团贷款及其他

7. 如何实施财务尽职调查？

8. 基于不同目的的财务报表编制技巧及相关的财务报表阅读方法：IPO、股权融资、债券融资及其他

培训时长设计：具体培训时间长短，取决于相关专题培训预期深度，每个专题预计约半天至一天的培训时间。