《人人都是税筹师-个人所得税风险防范及规划》

【课程背景】

作为老板、管理者、职场人员、自由职业者或纯粹的自然人，我们到手的所得是怎么形成的，经历了哪些过程，哪些地方又有可能存在风险，如何防范？哪些节点需要筹划？

本课程通过案例对个人所得税中涉及的综合所得及分类所得，进行政策分析和实操演练，使学员在日常工作和生活涉税业务处理时，具有风险防范和筹划思维，通过税务筹划实现纳税人税后所得最大化。

【课程收益】

Ø 金税四期环境下，识别新税制下的风险和“红包”

Ø 建立和运用综合所得和分类所得的个人所得税筹划思维

Ø 建立和运用收入转化的个人所得税筹划思维

Ø 建立和运用高净值人群特殊的个人所得税筹划思维

Ø 建立和运用个人所得税和企业所得税综合筹划思维

【课程特色】将税法规定融于工作生活中的实际业务，易理解、重实操、即学即用； 

【课程对象】财务经理、财务主管、税务经理、财税中层管理者、会计人员、各业务部门负责人及主要人员

【课程时间】1天（6小时）

【课程大纲】

一、金税四期下的新税制

1、新税制的特色

2、金税四期结合下的新税制

二、税务筹划的5W2H

1、税务筹划的基本原则

（合法性原则、事前筹划原则（合理性原则，业务设计要合理）、目标性原则（时效性原则；）、全局性原则（成本效益原则））

2、个税筹划的基本方法

Ø 用足政策：优惠不过错漏、可以扣除的费用、抵税项

Ø 临界点测算：临界点税收测算（收入压一压？费用涨一涨？）

Ø 合理转化：变换业务模式

Ø 递延纳税：

3、税务筹划的5W2H

Ø What:做什么：给员工发钱，发的什么钱

Ø Who:谁是主体，选择业务主体的身份，发给谁？

Ø Where：选择纳税地点

Ø When:业务时间选择

Ø Why:为什么这样选择？利用哪个政策？

Ø How:怎么做：业务模式选择，或变换业务模式

Ø How much:结果是什么？要交多少税，整体的成本（费用+税，公司及个人）是多少？

三、工资薪金税务风险及筹划

1、工资薪金的个税处理（工资、福利、任职相关）

Ø 工资薪金的范围

Ø 奖金怎么发员工最实惠？

Ø 津贴、补贴、补助哪些要缴税？

Ø 专项扣除和专项附加扣除的合理处理

Ø 工资薪金的临界税负区间

Ø 离职补偿和不竞争补偿按什么缴税？

2、工资薪金与其他所得的合理转化

Ø 工资薪金是否可以转化为其他所得？（工资和劳务转化、工资和利息转化（注意非法集资的区别））

3、工资薪金在个人所得税与企业所得税中的综合处理

四、其他综合所得税务风险及筹划

1、劳务报酬所得涉税处理

2、稿酬所得涉税处理

3、特许权使用费所得涉税处理

五、分类所得税务风险及筹划

1、经营所得个税处理

Ø 界定个人投资者的经营所得

Ø 经营所得的优惠政策

2、利息、股息、红利个税处理

3、财产租赁个税处理

4、财产转让个税处理

5、偶然所得个税处理

六、股权激励的涉税处理

1、股权激励的方式

2、授权时的个税处理

3、等待期的个税处理

4、行权时的个税处理

5、转让时的个税处理

七、高净值人员的涉税处理

1、外籍人员的个人所得税处理

2、高净值人员的个税处理

八、总结

案例、讨论、提问