新准则业财税一体标准化做账报税实操

课程背景：

会计做账只是基础职能之一，会计的主要职能是对业务进行监督和管理，既是监督和管理就需要对业务的真相还原并记录，业财税融合一体模式下，业务真相要记录，财务规则要遵守，税务政策法规要遵从，三只鸡蛋上跳舞，踩破哪一个都不行，对新时期会计核算和税务管理工作提出了更高的要求，本课程以一般的生产制造企业为蓝本，解决业财税一体模式下的标准化做账报税实操问题。

课程收益：

1、财务参与业务，掌握业务真相。

2、针对业务事实，真实记录，特殊情况编好故事

3、面对检查，讲好故事，防范风险

4、做好帐、出好表、报好税

课程时间：2-3天

课程对象：企业负责人、财务高层管理人员、数据采集统计人员、财务人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲:

第一部分：业财税融合和大财务思维

1、最新财税形势：金税四期减税降费严管重罚形势下的企业应对之道

2、回归财务会计监督和管理本质，会计侧重过去，财务关注未来。

3、财务会计的大财务思维与财务价值（含工作价值、自身价值）提升。

4、企业业务8个方面的核心是业务、资金、利润铁三角。

5、企业主要风险是经营风险，经营风险中心是财税风险，财税风险核心是资金风险。

6、税务风险一般不会要命，资金风险真会要命。

7、抛开业务讲税务筹划是伪命题，税务风险不是企业核心风险，税务问题再大也不会要命。

8、内部控制是风险防控的基本手段和必由之路

1）、视频案例：杜拉拉升职记片段，体会内控的作用

3）、案例：开车速度与激情和刹车的关系体会下什么是内控？

4）、案例：风筝给我们的启示

5）、案例：从费用报销过程看舞弊是怎样产生的？

6）、视频案例：《乔家大院》孙茂才被赶出乔家的启示

第二部分、业务真相

1、企业的四种类别：生产制造型、贸易型、劳务服务型、混合兼营型

2、企业业务的循环真相：从钱到钱的闭环，任何环节有问题就停转。

3、以生产制造企业为例，整体采购、领料、生产、成品入库、销售等环节简介

4、采购流程

2、销售流程

3、库存出入库

4、生产领料、退料、成品入库流程

5、成本管控和成本核算流程

6、费用控制流程

第三部分、编好故事

1、原始资料的收集

1）采购资料：采购合同、采购订单、银行付款凭单、进货发票、运输发票、运货单、送货单、入库单等能证明采购业务发生的一切资料，不一定是发票，只有发票也不行。

2）销售资料：销售合同、销售订单、销售出库单、发货单、运输单、应收账款审批单、银行回款凭单等一切能证明销售业务真实性的资料，一笔资料一套资料。

3）生产资料：生产领料单、退料单、成品入库单、其他能证明生产过程的一切资料。

4）费用资料：差旅费报销单、差旅费交通票、餐饮票、住宿票、打的票等，办公费购买物品发票，购买清单、费用审批单、请购单等一切能证明费用真实发生的资料。

5）银行回单：以网银电子回单为基准下载每一个回单，每月月度银行清单以电子表格格式存储备用。

6）纳税申报资料：月度、季度、年度纳税申报表有数据填写的一律下载保存，特别是纳税申报缴税完税凭证。

2、原始资料整理

1）纸质发票按报销门类，比如采购、费用，一事一整理原则按贴票规范整理好贴票好，附费用报销单走报销流程。

2）纸质发票拍照电子化并造册登记，包括票据的详细信息

3）电子发票按一事一整理原则，或者一类一整理原则，与报销单关联，与凭证关联，电子保存，可选择打印。

4）电子发票清单造册登记，特别是防重报销台账登记库要实现共享。

5）自制类原始凭证，按业务系统记载为准，以操作签名为基础，有需要的可打印手工签名。

3、编制记账凭证

1）销售收入记账及应收账款挂账和增值税销项税计提

2）进货业务记账及应付账款挂账和增值税进项税入账（一般纳税人有，小规模无）

3）日常费用入账，日常费用中专票进项税入账（小规模无）

4）工资计提

5）个人所得税、印花税、社保公积金和其他税费计提代扣

6）依照银行明细和现金首付款对往来结算记账

7）小规模免增值税处理

4、账簿、余额表、财务报表合规性和合理性检查

第四部分、出好表、报好税、讲好故事

1、小规模纳税人增值税季度申报

2、一般纳税人的月度增值税纳税申报

3、一般纳税人发票综合服务平台发票勾选认证操作和注意事项

4、印花税、工会经费月度申报

5、企业所得税季度预缴申报

6、个人所得税申报操作

7、税控开票软件功能介绍和开票操作要领