企业全面预算管理

课程背景：

企业要发展，生存是第一，通过内控、预算和成本管理实现开源节流，要提升企业利润就需要事事精打细算，事前、事中、事后都要有周密的计划和管理，任何事情都需要做到有目标、有路线、有规划。

本课程详细解释预算管理相关内容，理解通过预算实现成本控制的方法。

课程收益：

1. 掌握

(1) 预算的内涵、原则与应用环境

(2) 预算管理中的主要风险

(3) 预算目标的确定原则

(4) 预算目标确定应考虑的主要因素

(5) 预算控制的原则与方式

(6) 预算调整的内涵、原则与程序

2. 熟悉

(1) 预算目标的确定方法

(2) 预算的编制方式、编制流程与编制方法

(3) 预算分析的方法

(4) 预算考核的内容

3. 了解;

(1) 预算管理的内容、功能、流程与层级，

(2) 预算分析的流程，全面预算考核的原则与程序。

课程时间：2天，6小时/天（讲解示范1天，实操演练0.5天、点评考核0.5天）

课程对象：董事长、总经理、中高层管理人员、财务经理、财务人员等

课程方式：讲师讲授+案例分析+表格演练

课程大纲

第一部分：预算业财税

1、预算管理是什么？

2、企业业务的8个方面。

3、业务销量、资金、利润铁三角

4、会计的监督和管理本职

5、会计侧重过去，财务关注未来

6、会计只会做凭证注定没有价值

7、大财务思维与预算管理

8、企业风险主要是经营风险，经营风险的中心是财税风险，财税风险核心是资金风险

9、税务风险一般不会要命，资金风险真会要命，提前规划预算的重要性

10、抛开业务讲税务筹划是伪命题，税务风险不是企业核心风险，税务问题再大也不会要命。

第二部分：内控与预算

1. 内部控制是风险防控的基本手段

2. 案例一、飞驰的马车手拉缰绳

3. 案例二、放风筝与风筝线

4. 内控的一个过程全员参与，三大目标、五项要素

5. 内控18项应用

6. 内控与全面预算

7. 业财税融合一体模式下的预算管理和成本控制

8. 管理会计体系中的预算管理和成本管理

第三部分：预算与计划

1. 预算就是对未来的业务活动做计划的细化

2. 中国国学经典中的预算：“凡事预则立不预则废”。

3. 预算与计划：计划是目标和路线，预算将目标路线数字化、表格化、明细化、具体化、过程化。

4. 预算现状：纸上写写，墙上挂挂，抽屉里放放。对应的是有没有？做没做？用没用？

5. 预算的目标导向：既不能好高骛远，也不可不切实际，太容易实现的不叫目标。

6. 预算松弛的原因分析与对策？人员有惰性，制度有漏洞，执行不严格，考核不到位，奖惩不明

7. 做好预算管理的核心前提是做好思想动员。

8. 预算管理的“三全”：全员、全方位、全过程。

9. 预算管理的5大原则

10. 企业实施预算的基础环境

11. 究竟是先有资源再立目标还是先有目标再找资源？

12. 战略目标、战略规划、经营目标、全面预算之间的关系

13. 业务计划具体案例：某公司的经营计划和预算资料解析

14. 年度经营计划与全面预算

第四部分：预算作用

1. 特征：未来事项计划，战略导向工具

2. 作用：达到目标、控制标准、内部协调、业绩考核

3. 关系：预算管理与业绩增长和成本控制的三角关系

第五部分：预算分类

 长短期结合、常态单项结合、业务财务税务融合

1. 业务预算：预算的基础

2. 财务预算：预算的目标

3. 专门决策预算：重大事项专门计划

4. 长期预算：一年以上，可编若干年

5. 短期预算：一年以内，可视内容和实际需要定。

第六部分：预算体系

1．如何构建以预算管理为导向的成本管理控制体系

2．销售为起点，以销定产，以产定料、工、费，以料工费加分摊费用推定成本

3．销售预算与生产采购和现金回款的关系

4．生产预算与成品原料期初期末库存及采购和资金预算

5．业务预算、资金预算、财务预算联动控制

6．预计利润表、资产负债表

第七部分：预算工作组织

1. 预算管理的组织和实施，说的再好听，讲的再明白，没人组织没人干：白搭。

2. 董事会决策、预算管理委员会管事、财务技术支持和监督管理、基层单位执行考核

3. 预算管理的组织机构框架设置

4. 预算管理委员会的职责

5. 预算管理委员会的设立方式

6. 预算管理委员会办公室（预算管理工作机构）的设置

7. 预算管理工作机构的主要职责

8. 预算执行机构的设置和职责

第八部分：预算制度

1. 预算制度与管理制度

2. 预算编制制度

3. 预算授权控制制度

4. 预算执行监督分析制度

5. 预算考核制度

6. 重大项目特别关注制度

7. 预算执行预警制度

8. 预算执行反馈报告制度

第九部分：预算编制流程

1. 全面预算管理流程

2. 预算编制基本原则：上接战略、下接绩效、上下结合、分级编制、逐级汇总

3. 预算编制程序：下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行

第十部分：编制方法

1. 增量预算法与零基预算法

2. 固定预算法与弹性预算法

3. 定期预算法与滚动预算法

4. 项目预算法与作业与算法

第十一部分：预算编制

1. 预算编制中的主要风险

2. 预算编制整体概况

3. 预算目标的确定原则

4. 预算目标确定应考虑的主要因素

5. 预算目标确定方法

6. 预算编制的3种方式

7. 销售预算编制案例分析

8. 生产及料工费预算编制案例分析

9. 期间费用预算案例分析

10. 专门决策预算案例分析

11. 财务预算案例分析

第十二部分：预算执行考核

1. 预算执行考核基本知识

2. 预算执行中的信息技术应用

3. 预算执行的基本流程

4. 预算执行中的主要风险点

5. 预算与控制的关系

6. 全面预算控制原则

7. 全面预算控制方式

8. 什么是全面预算调整

9. 预算调整的一般情况

10. 预算调整的条件

11. 预算调整的原则

12. 全面预算调整程序

13. 什么是预算考核

14. 预算分析与考核的基本情况

15. 预算考核中的主要风险点

16. 全面预算考核原则

17. 全面预算考核的内容

18. 案例：某企业的预算考核指标体系

19. 全面预算考核程序

20. 全面预算分析流程

21. 预算分析方法

22. 案例：某公司利润和收入预算执行差异分析

23. 案例：某公司收入利润完成情况分析