企业财务报表粉饰及其识别技巧 培训提纲

0.会计循环与会计处理的基本逻辑：财务报表信息是如何形成的？

0.1财务报告体系简介：三大基本报表、核心附表体系、报表辅助信息及其他重要信息

0.2财务会计六大基本要素简介：企业资源知多少？

0.3会计循环与会计簿记方法论体系：复式记账、会计恒等式及企业财务信息系统

0.4会计四大基本假设及其重要性：权责发生制vs收付实现制

0.5会计循环与财务尽职调查方案设计

1.财务报表阅读的关键点

1.1宏观了解公司运作：企业各项活动在报表上怎样反映？

1.2资产负债表分析的关键点

1.2.1资产分析的难点热点问题：关键资产项目分析、资本“魔术”、减值准备与税务筹划、资产证券化与表外融资问题

1.2.2资产分析的误区与“洗大澡”的信号发送

1.2.3负债分析的难点热点问题：或有负债、预计负债与表外风险

1.2.4所有者权益分析的难点热点问题：权益资本完备性、关联拆借、VIE及权益资本伪装迹象

1.3利润表分析的关键点

1.3.1收入的确认及其分析：分部报表及其他辅助信息的搭配使用

1.3.2收入操纵术：操纵技巧、操纵陷阱识别及收入调整

1.3.3成本分解术：存货与营业成本、成本结转操控术

1.3.4费用评估术：期间费用的时空腾挪术、研发支出的灵活操控

1.3.5非常项目的常规分析：投资收益背后的资本链条、营业外收支与业绩变脸术、偶然收支的常态化处理技巧及其识别

1.4现金流量表阅读的关键点

1.4.1现金流量表的特殊编制基础：收付实现制与“账房先生”思维逻辑

1.4.2现金流量表的几种编制技巧：流水账的报表化呈现、会计凭证直通编制法、基于资产负债表与利润表的简易编制法、基于Excel的傻瓜编制术

1.4.3现金流量表分析技巧：基于生命周期视角的现金流量表解读、现金流量表预测与信贷资产价值评估技巧、现金流量与项目贷款评估、基于现金流量表的财务分析系统

1.4.4基于现金流量表的企业业绩真伪识别技术：

1）从“营业收入”到“现金收入”：企业隐藏现金收入的特殊识别术；

2）从“营业成本”到“现金成本”：企业资产转移问题的另类识别技巧；

3）从“毛利润”到“边际现金收益”：挤出营收水分的有效手段；

4）从“净利润”到“经营活动现金流量”：重新评估企业自身造血功能；

5）从三大现金流动态比例变化看企业发展潜力：什么样的现金流量结构才是可持续的？

1.5辅助信息与非数据性财务信息系统简介

1.5.1三大报表附表信息的解读：资产减值准备表、所有者权益变动表、应交税金明细表；利润分配表与分部报表

1.5.2非数据性财务信息的取得与分析技巧：财务报表附注、审计报告与审计意见解读、企业文件相关信息解读技巧、“圈子文化”信息的创新性应用

1.5.3企业信息采集术与尽职调查策略分享

2.财务报表信息质量识别或财务报表粉饰技巧

2.1财务报表信息质量的保障机制：审计及其他

2.2财务报表粉饰技巧浅析

2.2.1财务报表粉饰的动机分析

2.2.2财务报表粉饰的类型与典型手法

2.2.3财务报表粉饰的识别与调整

2.2.4财务报表粉饰技巧创新：衍生金融工具与收益平滑游戏、资本运作技巧掩盖下的财务报表粉饰

3.企业财务报表的综合分析

3.1获利能力分析：基于ROE与EVA的财务比率分析技巧、基于杜邦分析的综合透视

3.2偿债能力分析：营运资本分析技巧、投融资的适配性分析策略、报表内外的深层次分析

3.3资产运营效率分析：基于资产周转率的企业盈利能力创新性思维逻辑、资产运营效率与企业资金需求综合估算技巧

3.4企业成长的前景分析：可持续增长率、企业增长趋势与利润表粉饰痕迹的识别

4.财务报表分析专题

4.1表外融资的识别、分析与策略设计

4.2资产项目分析、资产证券化与基于资产项目的金融创新

4.3关联交易的识别、评测与相关风险管理

4.4合理避税与税务筹划技巧

4.5基于财务报表的项目评估、项目投融资决策与创新产品设计

4.6基于企业有形资产的资本运作策略与技巧：融资租赁、杠杆租赁、银团贷款及其他

4.7基于不同目的的财务报表编制技巧及相关的财务报表阅读方法：IPO、股权融资、债券融资及其他