企业全生命周期涉税风险防范与税务规划

课程背景：

企业在设立、运营、扩张、筹资、股权转让、重组、注销等各个阶段都会涉及到税收问题。是否合理合法纳税、是否多纳税、是否少纳税……等等问题，是每位股东、每位管理者、每位财务人员都需要关心的问题。

一些企业由于管理制度不规范及对会计、税法的不熟悉、理解的不透彻，容易使企业遭遇涉税风险，从而承担一些不必要的税收支出。企业在经营过程中可能涉及的涉税风险不仅影响企业的利润水平，而且会对企业的信誉、运营造成无法挽回的损失。因此企业能否适当控制涉税风险，并通过税务规划降低税收成本，在“剩者为王”的市场竞争中至关重要。如何确保公司远离涉税风险？如何远离合作伙伴的风险传递？如何依法规避涉税风险，维护企业的合法权益？如何在防范涉税风险的同时，利用税收规划来减少税费支出呢？您将从我们的课程中得到专业的解答！

课程收益：

■ 掌握投资、筹资中降低税负的方式；

■ 掌握如何通过组织架构设计享受税收优惠、降低税负；

■ 掌握如何确定合理的购销价格；

■ 掌握利用个税政策进行薪酬规划的技巧；

■ 学会从企业运营管理流程中发现潜在的涉税风险

■ 学会辨识设立、投资、筹资、资金管理、发票管理、合同管理、资产购销、薪酬体系设计等过程中企业的涉税风险；

■ 掌握不同阶段企业税务规划的方法与技巧

■ 找到企业运营的高风险部分，掌握改善现状和防范风险的有效方法。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业老板，中、高层管理人员，财务经理

课程方式：理论讲授+案例解析+工具运用+讨论

课程大纲

导入：企业运营中的税收

案例分析：为了贷款，将企业账面价值较低的房产按照市场价格卖给老板，是否正确？

案例分析：购买法拍房需要注意哪些问题？

1. 我国现阶段税收整体情况

2. 我国税收征管及税收改革情况

——金四系统及征管理念、税制改革、不动产登记税费一窗办理……

第一讲：企业投资过程中的税务规划

一、股东成立企业过程中的五大涉税问题

问题一：股东身份

问题二：注册地址

问题三：经营主体

问题四：经营范围

问题五：注册资本

二、四种企业类型的区别（个体户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司）

1. 责任大小

2. 风险大小

3. 税收政策不同

4. 对股东的要求

三、中小企业的标准：税务口径和工信部的口径有所不同

讨论：如何避免多赚1元钱，多缴纳几十万元税收的情况出现？

讨论：企业集团是否可以分享小型微利企业税收红利？

案例分析：某集团企业享受税务政策

四、享受税收优惠时需要注意的三大税收风险

1. 确保业务的真实性

2. 日常业务活动的留痕

3. 切勿过头享受

案例分析：企业达到小微企业临界点，看财务如何解燃眉之急？

五、股东以房屋、设备、无形资产投资需要注意的涉税问题

1. 资产价值的确认

2. 未来资产的增值，税务核定价格

六、选择投资地点需要注意的三大问题

问题一：国家税收政策的考虑

问题二：地方政府的投资企业的态度

问题三：海外公司考虑政治稳定性、外汇风险、国际税收风险

第二讲：企业合同管理中存在的风险及防范措施

一、企业在签订合同过程中容易的四大问题

问题一：合同主体未考虑税收要求

问题二：合同履行时间不明确

问题三：价格条款未注明是否含税

问题四：没有对票据的合法性进行约束

二、合同给企业带来的三大风险

1. 涉税成本增加

2. 财务成本增加

3. 法律风险增加

三、在合同过程中，容易出现的问题

1. 一言堂行为，合同未经财务、法务、业务的审核

2. 拍脑袋行为，前期没有进行业务尽调、背景调查

3. 甩锅行为，事后逃避责任

四、解决合同中存在的风险四大技巧

技巧一：建立严格的合同管理制度

技巧二：利用第三方专业机构的审查和咨询服务

技巧三：做好风险预案措施

技巧四：遇到矛盾，及时沟通，建立良好的沟通机制

五．从四方面进行税收规划

1. 发挥财务在企业管理中的作用，参与合同拟定、业务审批环节

2. 提高财务人员的专业水平，建立人员培训制度

3. 建立税收预算管理制度，通过绩效管理发挥财务团队的主动性

4. 聘请第三方服务机构开展专项服务

第四讲：企业发票管理中存在的风险及防范措施

讨论：哪些行为应该开具发票

一、商品和服务编码带来的变化

二、如何看待善意虚开的专票

案例分析：某上市公司善意取得虚开发票的税务处理结果

三、如何看待无票

1. 通过第三方成立服务公司，无票变有票

2. 分析无票原因，调整供应商选择方案

四、如何降低企业发票管理风险

1. 建立企业内控和风险管理制度

2. 对相关人员的培训

3. 强化税收风险给企业带来的危害性

4. 业务合规和财务规范

第五讲：资产购销的涉税风险防范与税务规划

一、如何选择不同供应商

1. 考虑供应商的规模、组织形式、价格

2. 出于战略需要

3. 考虑供应商的稳定性和江湖地位

二、如何报出有竞争力的价格

1. 知己知彼，百战百胜（做好市场调研）

2. 做到成本精细化

案例分析：华为成本费用九大模块精细化管理

第六讲：资金管理的涉税风险防范与税务规划

一、目前企业资金管理中常见问题

1. 筹资决策不当，引发无效融资

2. 投资决策不当，引发盲目扩张

3. 资金调度不合理，导致财务困境

4. 资金活动管控不严，引发资金被挪动、侵占

二、企业对外借款的涉税风险

1. 不同主体借款，交税不同

2. 集团统借统还的政策解读

3. 借款利息纳税问题

三、关联方资金往来的涉税风险

1. 涉嫌分红，引发个税风险

2. 涉嫌资金抽逃，引发股东风险

3. 涉嫌转移利润，引发所得税风险

四、投资者向企业借款的涉税风险

1. 涉嫌分红，引发个税风险

2. 抽逃资本金风险

3. 利息的合理性引发所得税风险

第七讲：收回投资的税务规划

案例分析：江苏的一家企业进行股权转让，可以低价、平价转让股权吗？

一、企业收回投资的不同方式及税务规划

1. 收回投资的方式：减资、股转、注销

2. 不同方式的税务规划

1）减资——考虑股东的身份

2）股转----考虑股东的身份、资产是否溢价

3）注销----考虑账面资产、账面负债、隐性负债、所有者权益

二、个人转让股权过程中的涉税处理及风险防范（需要考虑的事项）

1. 公司是否存在需要重新评估的资产

2. 个人初始投资成本的确定

3. 公司账务是否规范，是否需要税务核定

第八讲：企业注销中应防范的风险

案例分析：某企业亏损，注销时还需要缴纳所得税吗？

案例分析：企业注销时剩余的资产如何处置

1）什么是注销时的剩余资产   2）剩余资产的分配顺序