非财务经理的财务报表分析

课程背景：

不想当将军的士兵不是好士兵，不会看报表的领导不是好领导，大数据时代的决策靠数据，三拍凭感觉早已过时，报表是死的，人是活的，透过冷冰冰的数字看到的是鲜活的企业经营活动，让数字说话，并且要说真话是本课程的核心。

企业风险就像病人生病，企业决策者就像医生诊病，财务就像那检验报告提供者，企业财务报表就好比检验报告，决策者看不懂报表就如医生看不懂检验报告一样。

建立财务思维，就能洞悉企业的秘密，看到企业正面临哪些财务风险、企业财报数据背后的真相、企业真实的经营状况是怎样的，从而做出正确的财务决策以及管理和投资决策。

财务报告是商业的通用语言，如何看懂、看活、看透企业财务报告已经成本企业非财管理人员需要掌握的一项技能，通过报表数据能够发现企业经营过程中的问题，进而有针对性的采取措施解决问题。

公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低，更要拼财务管理能力的高低。资深企业财税实战讲师将从三大财务报表的解读与分析、降本增效、规避涉税风险降低税收成本三个方面进行讲解，以提升非财管理人员的财务思维及财税知识，为企业的稳健发展保驾护航！

课程收益：

● 掌握三大财务报表的结构与项目核算内容及分析

● 透过现象看本质，透过报表看企业，风险的源头是业务发生。

课程时间：约1-2天 6小时/天.

课程对象：企业董事长、总经理、副总经理、企业中、高层管理人员和骨干（含财务）

课程方式：讲师讲授+数据分析+视频评价+案例研讨+讲师点评+现场咨询与辅导

课程大纲

导入：非财管理者为何要有财务思维？

1、企业领导和决策者相当于医生，财务相当于体检报告数据提供者。

2、不怕领导学财务、就怕财务当领导，马老师金句：天不怕，地不怕，就怕CFO当CEO！

3、华为业务岗领导干部升职必须要学《财经管理纲要》

4、财务的做账技术、沟通艺术、数字魔术

财务报表解读与分析

一、企业财务报告

1. 企业的数字魔术——财务报表：

1)、面子：资产负债表

2)、里子：利润表

3)、日子：现金流量表

2、案例：领导企业就像驾驶，规模小开的是车，规模大开的是飞机。

3、三拍决策：拍脑袋决策、拍胸脯保证、拍屁股走人

财务报表的分析方法

具体包括：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等

二、资产负债表的解读与分析

1. 资产负债表的解读

(1) 资产负债表的结构

(2) 资产、负债、所有者权益主要项目的解读

A、资产—-赚钱的来源，在我手里的就一定是我的么？

B、负债—-拿别人的钱来赚钱

C、所有者权益—-真正属于自己的，也是企业的起跑线

关注点：新会计准则涉的新项目，如合同资产、合同负债等

案例：企业广告册里企业简介的常用套路

讨论：报表上看到的就一定是真的么？

2. 资产负债表的分析

案例：从买房中体会下资产负债表

讨论：房子是资产还是负债？

关注点：水平分析、垂直分析等

三、利润表的读与分析

1. 利润表的解读

(1) 利润表的结构

盈利能力的体现，企业的里子加面子

A、收入—-赚钱有利润的前提。

B、成本—-取得收入的代价

C、费用—-花出去的钱都是费用么？

(2) 利润的三个层次：营业利润、利润总额、净利润

关注点1：营业成本、期间费用

关注点2：税前扣除凭证（发票等）的规范要求

(3) 重点项目的解读

案例：从日常生活的发工资和柴米油盐酱醋茶体会利润表

关注点：

1) 利润表的逻辑等式:利润=收入-成本-费用+利得-损失

2) 新会计准则项目核算的业务范围，如其他收益、资产处置收益、营业外收入、营业外支出等

2. 利润表的分析

(1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度

(2) 项目分析：利润的来源

①　项目占收入的比重越大，其重要程度越高

②　企业无论盈利或是亏损，如何进行原因分析？

四、现金流量表的解读与分析

1. 现金流量表的解读

经营活力的体现，最不会说谎的报表

案例：通过家庭收支体会现金流量表。

关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析

2. 现金流量表分析的目的

3. 现金流量表的项目分析

(1) 经营活动项目分析：【重点分析】

(2) 投资活动项目分析

关注点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资

(3) 筹资活动项目分析

4. 企业未来获取现金能力分析

5. 通过现金流量表进行企业成长能力分析

五、偿债能力、盈利能力、营运能力、企业发展能力的分析

1. 重要指标的理解：流动比率、资产负债率、毛利率、固定资产利润率、存货周转率、应收账款周转率、营业收入增长率等以及现金流相关的指标

2. 重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？

3. 与同行业平均水平及龙头企业相对比，找到差距。