金税四期下的税眼看表 ——全方位洞悉财务报表高频风险及化解策略

课程背景：

当今时代，经济社会数字化已成为不可逆转的历史潮流，依托数字化驱动税收征管方式变革，是实现税收治理现代化的必由之路。“以数治税”时期，税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而提升，体现的是乘数效应，通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控，让数据既能以最小颗粒度像串珍珠一样自动灵活组合，又能以最大精细度像切钻石一样多维度折射光彩。以此全面驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，全面提升税收征管效能和税收治理水平。

财务报表作为反映企业财务状况、经营成果、现金流量等会计信息的载体，经过各类纵横对比、指标分析等方式，在大数据时代对财务报表数据进行采集与比对，为纳税评估、税务稽查等提供了越来越多的视角及依据。一旦处理不当，就容易引起税务机关的关注，给企业带来税务风险。

企业提交的财务报表，最新的财报风险比对指标有哪些？ 

企业如何分析财务报表，通过财务报表识别自身税收风险？

税务机关是如何从三大财报勾稽关系中、各财报项目中发掘税收疑点的？

财报如何“修饰”，避免引起税务机关注意？

财报数据、申报表数据、发票数据如何实现联动分析？

本次课程主要从企业财务报表涉税分析的视角出发，关注目前税务机关针对财报、申报表、发票等敏感项目及对应的检查方法，帮助企业做好风险自查及指标分析，完善账务处理和报表资料，提升企业财税管理水平，规避税务风险。

课程收益：

【审时度势】了解金税四期下的高效财报指标分析方法

【以案说税】知晓财务报表涉税风险及有效防控策略

【数据联动】深入剖析三大财务报表的数据联动分析

【落地实操】掌握不同业务的正确账务处理、税务处理

【应对有方】合理应对税务检查及规划企业涉税操作

课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

课程时间：2天，6小时/天

课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟+互动讨论

课程大纲

第一讲：数字化严监管下，纳税人面临的新挑战

一、智慧税务的核心——“数据控税”

1. 金税四期核心功能与税务检查应对思路

2. 数据共享+数据比对（实现新一户式画像）

3. 资金控税（账外经营一网打尽）

讨论：税务系统会穿透银行系统，实现对纳税人资金的实时监管吗？

二、企业财务报表风险评估的步骤

1. 风险识别

2. 风险分析

3. 风险评估

4. 风险处理

5. 风险监控

案例：看税务机关风控部门如何在报表关联中发现涉税风险？

三、“确认式纳税申报”功能上线

1.“确认式纳税申报”的原理

2.“确认式纳税申报”的优势

3.“确认式纳税申报”的局限性

讨论：税局抓取财务报表等数据，开启确认式申报功能，企业能否经得住考验？

第二讲：以案说税——资产负债表涉税风险识别与应对

1. 预收账款

案例：通过预收账款方式销售货物，被认定为偷税！ 

2. 预付账款

案例：“金屋藏娇”，借预付账款之名行融资之实

3. 应收账款

案例：两千万元坏账损失，“坏”在了哪儿     

预警指标：企业资产损失税收金额较大

4. 往来科目

案例：通过填列负数降低资产总额，违规享受小型微利税收优惠

5. 应付账款

讨论：超过三年的应付未付款，是否应作为收入并入应纳税所得额？

6. 其他应收款、其他应付款

讨论：两家企业一个老板，拆借资金补税4800多万！

7. 存货

案例：“暂估”库存商品虚增成本，千万税款在账中蒸发！

8. 长期股权投资

案例：股权转让价格评估价偏低，补税滞纳金2000余万元

9. 固定资产

案例：固定资产与在建工程此增彼减，发现房产税偷税！

10. 预计负债

案例：预提修理费操控利润，降低应纳税所得额

11. 资本公积

案例：某电器公司资产评估增值，却被稽查重罚！

12. 盈余公积

案例：企业盈余公积转增资本，被补交巨额税款

13. 未分配利润

案例：未分配利润冲减股东其他应收款，补缴个税40万！

14. 所有者权益

案例：自然人股权转让零元、壹元、平价，为什么税务局不认可？

第三讲：以案说税——利润表重要税务风险识别与防范

1. 营业收入

案例：某集团公司关联方交易避税被认定为偷税！

预警指标：企业开具发票收入大于所得税申报收入

2. 营业成本

案例：营业收入与营业成本增长率异常，查出虚挂库存商品隐瞒销售收入少缴税款问题！

预警指标：企业所得税税前扣除金额大于取得发票金额

3. 销售费用

案例：新冠抗原生产企业虚列咨询费上亿元，被查补税2550万

预警指标：企业取得大额咨询费发票税前扣除

4. 管理费用

案例：管理费用中研发费用大于A107012表加计扣除金额被查

5. 研发费用

案例：违规列支研发费用加计扣除，补税190万！

预警指标：企业违规享受研发费加计扣除优惠政策

6. 应付职工薪酬

案例：国企通过虚开发票套取员工工资税前扣除，完胜税务局！

预警指标：工资薪金支出大于所得税申报的工资总额

7. 其他收益/营业外收入

案例：从财政来的资金，一定是政府补助吗？看会计、增值税和企业所得税如何各自为政？

预警指标：收到财政补贴，未见申报收入

8. 信用减值损失

案例：财务人员账务处理错误，错误享受了损失税前扣除！

9. 营业外支出

案例：违约金是否要开票、要交税？税前能否扣除？

10. 税金及附加

案例：关联方租用土地建办公楼，房产税被补税！

第四讲：以案说税——现金流量表和所有者权益变动表重要税务风险识别与防范

1. 销售商品、提供劳务收到的现金

案例：报表项目勾稽关系异常，企业隐瞒收入被查！

2. 购买商品、接受劳务支付的现金

案例：报表项目勾稽关系异常，企业无法支付的应付账款未纳税被查！

3. 会计政策变更

案例：不符合规定变更存货计价方法导致利润减少，被查补税款！

4. 盈余公积转增股本

案例：自然人股东未交个人所得税被查！

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑