为战略目标做好预算管理

【课程背景】

预则立，不预则废；不谋全局者，不足谋一域。

全面预算管理，是现代企业管理中的重要组成部分，对企业的发展起着举足轻重的作用。

现实中很多企业的管理人员，包括财务人员对预算工作有着普遍性的抱怨：“老板拍脑袋抛出一个高高在上的目标，会计们熬更守夜绘制空中楼阁。”

执行过程中，业务团队怨声载道，预算在很多人心里只是公司束缚支出的绳子。

从上年10月底忙起，到今年12月底结束，除了更多消耗了管理资源，员工们身心俱疲，看不到预算工作能带来多少价值。

【课程收益】

Ø 了解预算管理的价值。

Ø 明白预算工作没能在企业营运发展中发挥预想作用的症结所在。

Ø 了解预算工作组织、编制、执行、总结分析各阶段主要工作内容。

Ø 了解弹性预算、滚动预算。

Ø 预算考核是预算工作成功与否的必要条件。

Ø 预算不等于预测，本质是它是一种控制技术。保证企业这条船平稳运行、保持方向性的重要手段。

Ø 个性化预算，可以有；快乐预算，可以有。

【课程目标】

1、掌握企业全面预算工作的必要性。

2、掌握预算工作产生价值的关键点。

3、了解预算的前中后，从战略到执行的一整套闭环管理体系。

【课程特色】

通过问答互动，案例分享，使学员在预算之上的视角重新认识预算。

【课程时间】1天（6小时/天）

【课程对象】总裁、总经理、财务总监、财务经理等管理层

【课程大纲】

一、关于预算的几个错误观点

1、预算不等于预测；预算是目标+计划

2、预算从编制到执行再到分析，不只是财务人员的事情；预算可以财务为主导，但须是全员参予的重要工作。

3、预算不是束缚企业经营动作的绳索；上接战略、下连绩效，是企业管理闭环里的关键环节。

4、员工：预算是老板折腾员工的一个工具；财务：预算是老板画饼，自己工笔细描的、费时费力的无效工作；预算必须有考核做好了有奖，做得差有罚。

 二、究竟什么是预算？

1、盈利可以是被设计出来的

2、预算的好处：减少拍脑袋热血式决策，解放老板

3、预算是整合各项业务计划的逻辑框架

4、业务计划的整合

5、整合的逻辑

6、预算的组织机构、管理原则

7、怎么审核预算方案

  案例：预算方案范例、评点

8、预算编制的程序、方法

9、预算工作容易陷入的几个误区

三、判断公司是否具有启动预算工作的条件

1、预算上接战略，企业战略目标是否清晰？

2、数据准确及时，公司会计核算是否健全？

3、重中之重：责权分明、奖惩挂钩的激励制度

4、有素质的财务团队

四、弹性预算、滚动预算、零基预算

1、弹性预算

2、固定成本与变动成本的区分

3、优缺点

4、滚动预算

5、优缺点

6、零基预算

五、有效预算给参予者带来快乐

1、奖惩机制，绩效考核是保证预算工作持之以恒发挥作用、产生价值的根源

六、课程回顾与总结