金税四期下的财富思考

课程背景：

金税四期工程是落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于《进一步深化税收征管改革的意见》，建设智慧税务的主体工程。金税四期建设以全面数字化的电子发票（全电发票)为突破口和先行安排，深化大数据技术和智能化应用，为智慧税务体系下精准监管。而政策的变化对企业也有一定的影响，以及带来一些企业税制和财富思考的思考：

1、银行税务共享信息，税务监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查。

2、大数据比对分析，企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比分析。

3、虚开发票被彻底堵死，金四打造了最新税收分类编码和纳税人员识别号大数据监控机制。

4、告诫所有企业老板不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款。

5、金税四期，对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入

的反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

6、金税四期，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回

归业务的真实的商业本质。

本课程通过智能化改造和数字化升级，实现税收监管从以票控税、向以数治税精准转型，助力企业建成功能强大的智慧税务体系。

课程收益：

1、金税四期的顶层设计已经完成，随着大数据、人工智能等新一代信息技术应用到税务系统，信息高透明度必将成为企业不可忽视的事实，如何提前应对？

——通过学习金税四期的概念、核心特点、主要功能、不可触碰的红线、如何做到有备无患五个方面；

——分析讲解国家政策、现行制度以及未来趋势，对于企业主和企业目前存在税务问题及困惑，给予相应的建议和指导意见；

2、学习如何在降低税务风险的同时，协助企业合理进行税务优化，有效降低税负；

3、提高学员对金税四期的正确认知，提升对税务风险的认识和防控，建立健全税务风险意识，帮助企业客户更好地规避风险；

4、始终把金融服务作为对企业的首要任务，发挥金融桥梁作用

5、金税四期时代，富人如何做财富保全和传承？

——财富保全传承的尽头是：保险和信托。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：支行长、理财经理

课程方式：讲授+研讨+案例

课程大纲

第一讲：认识金税四期

一、项目背景

——金税系统是集合大数据评估和云计算功能，实现国地税数据的合并和统一，通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控。

二、建设目标

——金税四期是升级到金融端、税务端之外，还要搜集到企业的各种经营行为，企业所有的动作都无所遁形。

三、主体功能

——信息采集、信息共享、信息核查

四、总体架构

——一个网络：国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络。

——四个子系统：增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票协查子系统

第二讲：金税四期下大数据分析与互联网技术的结合

一、传统税务稽查手段的弊端

1. 稽查人员素质参差不齐

2. 稽查程序复杂、效率低

3. 稽查环节监督不力

4. 稽查环节监督不力，未能体现公开、公平、公正的原则

二、税收监管变革，共享与应用大数据、云计算

——金税四期是在建立在金税三期的一平台两级处理四类系统之上

1. 非税业务（涉税业务全面监控）

2. 信息共享（打通国家各部委。人行各银行等所有通道信息共享）

3. 信息核查（企业相关人员手机号儿登记注册信息纳税状态）

4. 高端云打通（税费进入全数据。全业务、全流程、全智能监控）

三、“金税四期”税务稽查的重点

——税务稽查的操作流程与方法

操作流程：需要明确一些

1）例行检查双随机、一公开（重点对象、异常对象、非重点稽查对象）

2）被人举报内部（内外部）

3）专项检查（行业性、区域性、特定税收违法行为、汇总(合并)纳税企业税收）

4）数据指标异常预警，风控办或评估机关移送

5）被其他企业的涉税问题牵连，

6）行协协查，找其他税收违法线索

1. 稽查风险

1）企业申报的销售额与企业经营的场所、注册资金包括固定资产、流动资产、从业人员、经营费用等匹配

2）企业没有进行正常的申报

3）企业长期进项税额大于销项税额

4）企业购销对象比较分散，到处去开发票或者与往来单位总是一次性交易

5）企业大量使用现金交易或者私户转账代收代付货款

6）开票的限额比较大，且经常顶额开票的情况

7）企业经常开发票的名称是一些咨询费、服务费等发票

8）企业库存异常，库存账实是否一致或一直处于递减状态

9）销售额增长较快，税负反而下降

讨论：企业如何自查？如何应对？

2. 自查自纠

——主营业务收入、往来账户、价外费用、视同销售、其他业务收入、印花税、一物一物、关联交易、废料废渣、其他成本

应对的方式：

1）平时做好会计的基础工作，账表正要相符

2）正确的使用会计科目

3）做好发票的审核工作

4）按照规定确认收入和开具发票

5）按照规定计提固定资产、无形资产的折旧和摊销

6）正确去调整税会差异

第三讲：金税四期的影响和挑战

一、金税四期将会对涉税不规范操作造成降维打击（情景）

1. 解决了国地税合并和税务内部之间信息不畅通和信息不对等问题

2. 解决了纳税人过去的人情税费观

3. 解决了纳税人过去的胆识税费观

4. 解决了纳税人过去无知糊涂的税费意识

5. 解决了纳税人过去的运气税费观

6. 解决了纳税人过去的无赖税费观

二、金税四期上线，账户会被重点监控的三种情况

第一情况：任何账户的现金交易，超过5万

第二情况：公户转账，超过200万

第三情况：私户转账超20万（境外）或50万（境内）

案例：你卡里突然收到1万，金税四期就会自动查询几个问题

1）钱从哪里来？系统就会直接溯源这钱谁打给你的

2）判定是否是营业收入，要不要交税

3）如果这笔收入已经交了税，税种税目等信息情况会一目了然

案例：薇娅、雪梨、范冰冰

第四讲：金税四期时代，将累积的财富做好完税后的合法阳光化

——合法合规，照章纳税

一、财富保全传承

——减持应稅资产、增持免稅资产、减持重资产、配置足额的、随需即用的现金流资产

合理的资产配置必需具备七大功能：隔离性、安全性、流动性、规模性、稳收益、按需显形、低（无）稅负

二、企业资产和个人资产隔离

——建立财富防火墙意识

——运用合适的工具，做好企业和家庭的财富防火墙隔离

做法：减持现金资产，增持隐性资产

隐性资产的代表工具：保险和信托（保险金信托、家族信托）

保险优点是：不可冻结，可以变更投保人规避债务风险，急用钱时可以贷款获取现金流

信托优点是：不可被强制执行，百年后能按自己的自愿使用

课程总结