金税四期下的企业税务筹划

课程背景：

随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在“互联网+税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下，全面上线“金税四期”，数电发票试点全面推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。在此严征管背景下，企业纳税的前提和核心是做到税务合规。

过往那些耳熟能详的税务筹划方法真的能帮企业合法节税吗？ 

真筹划和伪筹划的区别是什么？如何辨别防踩坑？

真正税收筹划的底层逻辑是什么？

企业应如何将税收优惠政策与业务相结合，实现合法节税？

本次课程将理论与案例相结合，详解在企业发展的不同阶段，如何通过设计企业组织结构、交易模式，如何将业务和税收政策相结合，降低经营风险，让企业不早交税、不交冤枉税，实现合法节税。

课程收益：

1、知己知彼——了解金税四期下税务机关最新监管动向，做到有的放矢

2、底层逻辑——掌握税收筹划的核心本质，避免掉入“伪筹划”陷阱

3、思维构建——了解税收筹划的基本思路和方向，树立框架思维

4、以案节税——学习各税种对应的优惠政策运用及税务合规节税技巧

5、税种联动——学习多税种联动下的综合节税方法和技巧

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟+互动讨论

课程大纲

导引：金税四期是否已全面上线？你想过还有五期、六期吗？

第一讲：数字化监管下，企业的税收管理观念

一、智慧税务的核心——“数据控税”

1. 深化税收征管改革意见

2. 金税四期的核心功能与重大影响

3. 数据共享+数据比对+数据分析+数据监控（实现新一户式画像）

4. 资金控税（账外经营一网打尽）

讨论：税务系统会穿透银行系统，实现对纳税人资金的实时监管吗？

5. 推动税务后台“自动记账、自动算税”

讨论：传统的核算会计，离失业还遥远吗？

第二讲：企业税务筹划的思路

一、税务筹划的概念

1. 税务筹划与避税、偷税的区别

1）是否合法

2）是否促进企业的健康发展

3）是否目的相同

2. 税务筹划的核心要点

1）合法性

2）筹划性

3) 目的性

4）风险性

5）专业性

讨论：识别你身边的“伪筹划”

案例：利股红变经营所得，偷鸡不成蚀把米

二、税务筹划的框架思维

1. 企业组织形式的选择

2. 税款征收方式的选择

3. 业务模式的转变

4. 税收优惠政策的合法运用

第三讲：增值税纳税筹划方法与技巧

一、纳税人身份的选择优劣

1.小规模纳税人

2. 一般纳税人

二、合同控税技巧

1. 合同的约定不同，纳税义务时间不同

2. 混合销售和兼营方式的转变

3. 不同税率业务的合理拆分

三、采购、销售环节控税技巧

1. 供应商的不同选择：小规模或一般纳税人

2. 一般计税和简易计税方式的选择

3. 销售过程中促销方式的不同选择

4. 关联企业资金拆借规划

四、合理运用增值税优惠政策

1. 行业税收优惠（农产品）

2. 低税率税收优惠

3. 进项税额加计抵减

4. 并购重组过程中的税收优惠

第四讲：企业所得税纳税筹划方法与技巧

一、企业组织形式的选择

1. 个体工商户

2. 个人独资企业

3. 合伙企业

4. 有限公司

二、设立子公司和分公司的优劣

三、企业设立地点的选择

讨论：税收洼地频频暴雷，还敢筹划吗？

四、股权转让的企业所得税规划

1. 直接转让

2. 先分后转

3. 盈余公积转增资本

4. 撤资

案例：运用四种方式测算出税负最优方案

五、成本、费用节税技巧

1. 业务招待费、广宣费的额度规划

2. 固定资产的加速折旧

3. 资产损失的税前扣除

4. 对外捐赠的合理规划

5. 无票支出的解决方案

六、收入节税技巧

1. 租金收入的确认方式

2. 不征税收入的选择

七、合理运用企业所得税优惠政策

1）小型微利所得税优惠

2）加计扣除所得税优惠

3）特定行业所得税优惠

4）税收优惠的叠加运用

5）并购重组过程中的税收优惠

6）非货币性资产投资的递延纳税

第五讲：个人所得税纳税筹划方法与技巧

1. 工资和全年一次性奖金的数据规划

案例：通过案例计算，得出最优拆分值

工具：工资和年终奖的最优数据配置

2. 工资薪金、劳务报酬、经营所得的合理转换

案例：股东从公司拿钱近1亿，税筹失败后补税罚款近4800万

3. 差旅费津贴、误餐补助

模版：差旅费制度、误餐补助制度的制定

4. 多种福利的转化

案例：税前收入转变为税后收入

5. 私车公用节税技巧

讨论：租车收入为0，可好？

6. 股权激励设计及运用

案例：小米公司股权激励计划

7. 非货币性资产投资的递延纳税

8. 合理运用个人所得税优惠政策

第六讲：财产和行为税纳税筹划方法与技巧

一、房产税

1. 合理确定房产原值

2. 合理拆分租金收入和一般服务收入

3. 合理运用房产税优惠政策

案例：某企业将“租金变物业费”被判偷税补税案

二、印花税

1. 不同业务的合同签订

2. 合理运用印花税优惠政策

讨论：该交税的不交，不该交税的反倒交了

三、城镇土地使用税

1. 利用土地级别的不同进行规划

2. 改造废弃土地规划

3. 合理运用城镇土地使用税优惠政策

案例：准确划分城镇土地使用税征免界限

四、契税

1. 差额征税的运用

2. 同一投资主体内部划转

3. 合理运用契税优惠政策

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑