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金税四期下的企业税务筹划

主讲老师:温洁 2024-05-17 09:41:13


 

课程背景:

随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导,在“互联网+税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下,全面上线“金税四期”,数电发票试点全面推开,这代表智慧税务征管时代已经到来。在此严征管背景下,企业纳税的前提和核心是做到税务合规。

过往那些耳熟能详的税务筹划方法真的能帮企业合法节税吗? 

真筹划和伪筹划的区别是什么?如何辨别防踩坑?

真正税收筹划的底层逻辑是什么?

企业应如何将税收优惠政策与业务相结合,实现合法节税?

本次课程将理论与案例相结合,详解在企业发展的不同阶段,如何通过设计企业组织结构、交易模式,如何将业务和税收政策相结合,降低经营风险,让企业不早交税、不交冤枉税,实现合法节税。

 

课程收益:

1、知己知彼——了解金税四期下税务机关最新监管动向,做到有的放矢

2、底层逻辑——掌握税收筹划的核心本质,避免掉入“伪筹划”陷阱

3、思维构建——了解税收筹划的基本思路和方向,树立框架思维

4、以案节税——学习各税种对应的优惠政策运用及税务合规节税技巧

5税种联动——学习多税种联动下的综合节税方法和技巧

 

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

课程方式:讲师讲授+案例分析+情景模拟+互动讨论

 

课程大纲

导引:金税四期是否已全面上线?你想过还有五期、六期吗?

第一讲:数字化监管下,企业的税收管理观念

一、智慧税务的核心——“数据控税”

1. 深化税收征管改革意见

2. 金税四期的核心功能与重大影响

3. 数据共享+数据比对+数据分析+数据监控(实现新一户式画像)

4. 资金控税(账外经营一网打尽)

讨论:税务系统会穿透银行系统,实现对纳税人资金的实时监管吗?

5. 推动税务后台“自动记账、自动算税”

讨论:传统的核算会计,离失业还遥远吗?

 

第二讲:企业税务筹划的思路

一、税务筹划的概念

1. 税务筹划与避税、偷税的区别

1)是否合法

2)是否促进企业的健康发展

3)是否目的相同

2. 税务筹划的核心要点

1)合法性

2)筹划性

3) 目的性

4)风险性

5)专业性

讨论:识别你身边的“伪筹划”

案例:利股红变经营所得,偷鸡不成蚀把米

二、税务筹划的框架思维

1. 企业组织形式的选择

2. 税款征收方式的选择

3. 业务模式的转变

4. 税收优惠政策的合法运用

 

第三讲:增值税纳税筹划方法与技巧

一、纳税人身份的选择优劣

1.小规模纳税人

2. 一般纳税人

二、合同控税技巧

1. 合同的约定不同,纳税义务时间不同

2. 混合销售和兼营方式的转变

3. 不同税率业务的合理拆分

三、采购、销售环节控税技巧

1. 供应商的不同选择:小规模或一般纳税人

2. 一般计税和简易计税方式的选择

3. 销售过程中促销方式的不同选择

4. 关联企业资金拆借规划

四、合理运用增值税优惠政策

1. 行业税收优惠(农产品)

2. 低税率税收优惠

3. 进项税额加计抵减

4. 并购重组过程中的税收优惠

 

第四讲:企业所得税纳税筹划方法与技巧

一、企业组织形式的选择

1. 个体工商户

2. 个人独资企业

3. 合伙企业

4. 有限公司

二、设立子公司和分公司的优劣

三、企业设立地点的选择

讨论:税收洼地频频暴雷,还敢筹划吗?

四、股权转让的企业所得税规划

1. 直接转让

2. 先分后转

3. 盈余公积转增资本

4. 撤资

案例:运用四种方式测算出税负最优方案

五、成本、费用节税技巧

1. 业务招待费、广宣费的额度规划

2. 固定资产的加速折旧

3. 资产损失的税前扣除

4. 对外捐赠的合理规划

5. 无票支出的解决方案

六、收入节税技巧

1. 租金收入的确认方式

2. 不征税收入的选择

七、合理运用企业所得税优惠政策

1)小型微利所得税优惠

2)加计扣除所得税优惠

3)特定行业所得税优惠

4)税收优惠的叠加运用

5)并购重组过程中的税收优惠

6)非货币性资产投资的递延纳税

 

第五讲:个人所得税纳税筹划方法与技巧

1. 工资和全年一次性奖金的数据规划

案例:通过案例计算,得出最优拆分值

工具:工资和年终奖的最优数据配置

2. 工资薪金、劳务报酬、经营所得的合理转换

案例:股东从公司拿钱近1亿,税筹失败后补税罚款近4800万

3. 差旅费津贴、误餐补助

模版:差旅费制度、误餐补助制度的制定

4. 多种福利的转化

案例:税前收入转变为税后收入

5. 私车公用节税技巧

讨论:租车收入为0,可好?

6. 股权激励设计及运用

案例:小米公司股权激励计划

7. 非货币性资产投资的递延纳税

8. 合理运用个人所得税优惠政策

 

第六讲:财产和行为税纳税筹划方法与技巧

一、房产税

1. 合理确定房产原值

2. 合理拆分租金收入和一般服务收入

3. 合理运用房产税优惠政策

案例:某企业将“租金变物业费”被判偷税补税案

二、印花税

1. 不同业务的合同签订

2. 合理运用印花税优惠政策

讨论:该交税的不交,不该交税的反倒交了

三、城镇土地使用税

1. 利用土地级别的不同进行规划

2. 改造废弃土地规划

3. 合理运用城镇土地使用税优惠政策

案例:准确划分城镇土地使用税征免界限

四、契税

1. 差额征税的运用

2. 同一投资主体内部划转

3. 合理运用契税优惠政策

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑


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